本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
江苏振江新能源装备股份有限公司（以下简称“公司”）于近期收到上海证券交易所（以下简称“上交所”）下发的《关于江苏振江新能源装备股份有限公司2023年年度报告的信息公开披露监管工作函》（上证公函【2024】 0508 号）（以下简称“监管工作函”）。 公司对有关问题进行了自查，大华会计师事务所(特殊普通合伙) (以下简称“年审会计师”或“会计师”)作为公司 2023年度的年报审计机构也对有关问题进行了核查，现就监管工作函中涉及的有关问题回复如下:
年报显示，2023年公司实现营业收入38.42亿元，同比增长32.28%，公司主要经营风电、光伏、紧固件及其他四大业务板块，分业务板块看，风电行业收入增长7.22%，毛利率 24.97%，同比增加 10.45个百分点；光伏行业收入增长 113.28%，其中光伏加工业务毛利率27.91%，同比增加 15.64个百分点；紧固件行业收入增长110.65%，毛利率23.57%，同比增加1.83个百分点；别的业务收入增长133.87%，毛利率-9.83%，同比减少 9.40个百分点。公司应收账款期末余额7.51亿元，同比增长77%。
请公司补充披露：（1）四项业务近两年前五名客户、供应商名称，对应具体交易产品类别、交易金额、产品单价、期末往来款余额；（2）四项业务前五名应收账款客户、应收账款余额、对应交易金额、账龄、坏账计提等情况；（3）收入增长较快的具体业务或产品，对应应收账款及占收入比重情况，并结合销售经营模式、主要客户、信用政策等，说明收入增长较快的原因，是否和同行业趋势相符，是不是真的存在放宽信用政策促进销售的情形；（4）就毛利率变动较大的具体业务或产品，结合单位销售价格及成本变动、成本结构变动、市场及主要客户变化等情况，说明相关业务毛利率变动较大的原因及合理性；（5）别的行业业务模式、详细的细节内容，主要客户、负毛利销售的原因及商业合理性。请年审会计师发表意见。
一、四项业务近两年前五名客户、供应商名称，对应具体交易产品类别、交易金额、产品单价、期末往来款余额
注2：零部件类包括转子、定子、塔筒等各类风电产品，种类繁杂且多为非标件不具可比性，故暂不披露单价。
2023年风电业务前五大供应商新增济钢供应链（济南）有限公司，变动原因为公司2023年风电业务部分迁移至连云港，风电业务主要材料钢材由山东钢铁供应，而济钢供应链（济南）有限公司作为山东钢铁的贸易商直接与本公司发生交易。考虑到地理位置及运输成本，故2023年与济钢供应链（济南）有限公司交易金额大幅增长。
注2：对客户5含税收入金额为5,265.59万元，不含税收入金额为4,759.60万元，于2023年12月确认收入，截止期末收款400万元，期末往来余额为4,865.59万元。截止回复日，期后收款金额为4,078.00万元。其中工程消耗性材料信用期政策为“设备到场后支付60%，验收合格后支付37%，质保期满两年后支付质保金3%”；建安工程信用期政策为“竣工结算后最高付至结算价款的97%，质保期满一年后支付质保金3%”。
2023年光伏业务前五大供应商新增有苏美达国际技术贸易有限公司、成都万鸿昌国际贸易有限公司、上海硕宽贸易有限公司，变动原因为：（1）2023年光伏业务量增加，客户正泰集团指定唐钢、首钢、烨辉等钢厂为材料品牌，苏美达国际技术贸易有限公司为唐钢贸易商，上海硕宽贸易有限公司为烨辉钢铁贸易商，该两家贸易商结算政策较为宽松，故2023年采购金额大幅度上升。（2）2023年子公司振江电力新增制管业务，客户指定酒钢、首钢等钢厂为材料品牌，成都万鸿昌国际贸易有限公司为酒钢贸易商，故2023年采购金额大幅上升。
注2：客户2产品单价区间较高，还在于该客户的产品非单个紧固件，为组合件紧固件，分别由紧定螺钉、圆柱销、销轴、滑套、圆T轴等紧固件组装成型，生产的基本工艺较为复杂，组合装配精度较高。
线年紧固件业务新增前五大供应商上海永协机械配件有限公司、亚飞紧固系统（太仓）有限公司，变动原因为2023年海外紧固件业务量增加，上海永协机械配件有限公司、亚飞紧固系统（太仓）有限公司为海外业务的主要供应商，故本期采购量较2022年大幅增加。
（客户 1）TRUE CONNECTION GLOBAL LIMITED
（客户 5）UNIVERSAL SOLUTIONS GROUP LLC
注2：对客户3含税收入金额为1,394.16万元，不含税收入金额为1,233.77万元，主要于2023年11月确认收入，截止期末收款13.22万元，期末往来余额为1,380.94万元。截止回复日，期后收款金额为100万元。
信用期政策为“经甲方全部验收合格且甲方收到正确发票后60天支付100%货款”。
（供应商 10）BMS United Bunkers (Asia) Limited
注2：供应商9 2022年度别的业务采购金额为224.96万元，小于期末往来余额357.32万元，原因为该供应商同时为风电业务供应商，2022年度风电业务采购金额为269.11万元，2022年度合计采购金额为494.07万元，大于期末往来余额357.32万元。
2023年别的业务前五大供应商变动原因见下：（1）钢结构件业务量增加，常州冠涛商贸有限公司、江苏腾楚贸易有限公司为该业务供应商，本期交易金额增加。（2）SEACON SHIPS MANAGEMENT (NINGBO) LTD.为船务公司，负责提供船员劳务、船上物资等，Bremer Lloyd Logistics GmbH & Co. KG负责出租船只的卸货工作，2023年香港荣太船舶租赁业务量大面积上涨，故该两家供应商交易金额增加。
二、四项业务前五名应收账款客户、应收账款余额、对应交易金额、账龄、坏账计提等情况
截止2023年12月31日，公司四项业务前五名应收账款客户情况如下： 单位：万元
注2：供应商9 2022年度别的业务采购金额为224.96万元，小于期末往来余额357.32万元，原因为该供应商同时为风电业务供应商，2022年度风电业务采购金额为269.11万元，2022年度合计采购金额为494.07万元，大于期末往来余额357.32万元。
2023年别的业务前五大供应商变动原因见下：（1）钢结构件业务量增加，常州冠涛商贸有限公司、江苏腾楚贸易有限公司为该业务供应商，本期交易金额增加。（2）SEACON SHIPS MANAGEMENT (NINGBO) LTD.为船务公司，负责提供船员劳务、船上物资等，Bremer Lloyd Logistics GmbH & Co. KG负责出租船只的卸货工作，2023年香港荣太船舶租赁业务量大面积上涨，故该两家供应商交易金额增加。
二、四项业务前五名应收账款客户、应收账款余额、对应交易金额、账龄、坏账计提等情况
截止2023年12月31日，公司四项业务前五名应收账款客户情况如下： 单位：万元
（客户 18）Siemens Energy Global GmbH & Co. KG
注1：客户13 含税收入金额为437.27万元，不含税收入金额为386.97万元，2023年各月均有确认收入，截止期末收款347.15万元，期末应收账款余额为411.63万元。截止回复日，期后收款金额为308.01万元。信用期政策为“货物验收合格后，出卖人按买受人发布的开票信息数据结算。经出卖人同意，付款期限及方式按照双方约定执行，由出卖人开具13%增值税专用发票挂账后90天付款”。
注2：客户16应收账款余额大于交易金额的原因为，子公司江苏振江鼎晖锂能新材有限公司销售锂矿，为代理人角色，该业务模式采用净额法核算，实际交易总额为11,324.90万元。
江苏振江鼎晖锂能新材有限公司（以下简称“振江鼎晖”）主要是做锂矿贸易业务，振江鼎晖按照每个客户需求寻找货源及供应商，销售和采购合同签订时间相近且背靠背交易，从供应商处直接发货给客户，故采用净额法确认收入。因为供应商通常在到货后支付大部分货款，而客户一般会给予一定信用账期，且部分客户采用票据结算，
所以导致经营性现金流为负。振江鼎晖2023年单体营收522.30万元，总资产2,425.99万元,净资产610.84万元，净利润100.84万元，经营活动产生的现金流量净额-7,258.47万元，应收账款余额1,984.26万元。2023年振江鼎晖前五名客户、供应商情况如下：
三、收入增长较快的具体业务或产品，对应应收账款及占收入比重情况，并结合销售经营模式、主要客户、信用政策等，说明收入增长较快的原因，是否和同行业趋势相符，是不是真的存在放宽信用政策促进销售的情形
2023年度，公司各种类型的产品受产业政策、产能提升及下游需求向好的影响，收入规模增长迅速，公司营业收入为384,162.25万元，较上年同比增长32.28%。公司的营业收入主要为主要经营业务收入，占据营业收入比例超过97%，主要经营业务收入构成情况如下：
注：“风电产品”和“风电-船舶租赁”在公司2023年度公告中合并为“风电行业”。
收入的85%左右；紧固件产品为子公司上海底特精密紧固件股份有限公司（以下简称上海底特）基本的产品；风电-船舶租赁收入为子公司尚和（上海）海洋工程设备有限公司（以下简称尚和海工）运维平台租赁收入；其他则主要为子公司荣太（香港）控股有限公司（以下简称香港荣太）自营运输船收入和本期新增子公司江苏振江鼎晖锂能新材有限公司（以下简称振江鼎晖）和南昌振江锂电科技有限公司（以下简称南昌锂电）的收入，因金额较小且并非上述几类业务，故分类于其他。
本期主要经营业务收入较之于上期上升约33.09%，增量约9.32亿元，主要源自于风电产品、光伏产品、紧固件产品三大类产品收入的上升，其中风电产品收入增幅7.72%，拉动收入上升约1.54亿元，光伏产品收入增幅113.28%，拉动收入上升约5.13亿元，紧固件行业产品收入增幅 110.65%，拉动收入上升约 2.00亿元，三大基本的产品类别的收入变动缘由分析如下：
公司风电产品类别较多，其中主要类别为整机类产品以及各零部件类产品，本期风电产品收入较上期增加 1.54亿元，增幅为 7.72%，主要为转子类收入的增加。转子类收入增加的根本原因为，一方面销售单价由上期的平均每套66.53万元上升至本期的平均每套77.45万元，另一方面销售数量由上期的521套上升至本期的593套。
公司2023年度风电类产品应收款项余额占出售的收益与同期数据相比，未见异常。
2023年度公司风电行业收入同比增长7.72%，同期可比上市公司营业收入平均值同比增长3.41%，公司风电产品受益于海外风电客户业务加快速度进行发展，呈现持续增长态势，营业收入变动趋势优于同行业上市公司平均值。
本期公司风电产品收入相比上期出现一定幅度增长，根本原因为老客户西门子歌美飒集团对公司风电零部件类产品采购量的增加。报告期内，公司给予风电类主要客户的信用政策符合公司一贯执行的政策，不存在放宽信用政策刺激销售的情形。
公司本期光伏产品收入较上期呈现大幅度上升，约上涨113.28%，收入增幅约5.13亿元，主要系光伏支架带来的收入增加，拉动本期收入上升了4.00亿元。公司于2021年开拓了新客户正泰集团，该客户自2021年以来对公司的采购量持续攀升，本期光伏产品收入上升主要源自该客户，同时公司本期光伏产品的客户群体发生了部分变化，新增了较多新能源行业的客户，如IDEEMATEC、GONVARRI等。
公司2023年度光伏类产品营销售卖收入大幅增长的同时，客户回款进度较2022年度明显提升。
2023年度公司同行业收入平均值增长61.85%，公司光伏产品收入增长113.28%，公司光伏产品营业收入变动趋势与同行业上市公司一致，但变动比例远高于同行业上市公司平均值，主要是由于公司光伏设备产品以光伏支架为主，而光伏支架产品对第一大客户正泰集团销售占比较高，光伏产品出售的收益主要受正泰集团订单量波动的影响，同行业上市公司中信博、清源股份销售规模较大且客户分散程度较高，波动比例较小。
本期公司光伏产品收入较之于上期出现较大幅度上升，主要原因为，一方面老客户正泰集团对公司光伏支架采购量的增加，另一方面公司对国内外新客户的开发，综合带动了本期光伏产品收入的攀升。报告期内，公司给予光伏类主要客户的信用政策符合公司一贯执行的政策，不存在放宽信用政策刺激销售的情形。
公司紧固件产品主要系子公司上海底特向汽车、铁路、工程机械、电子、风电等行业提供的螺母、螺栓等，2019年起上海底特纳入公司合并范围。
公司紧固件产品的销售品类较为单一均为螺丝螺母，2019至2023年，公司紧固件行业产品销售收入分别为 17,312.26万元、19,741.58万元、18,055.07万元、18,114.92万元和38,158.71万元，公司紧固件业务收入在2019-2022年保持相对稳定，在本期出现了大幅度增长，主要原因系新增海外光伏行业客户，上期光伏行业紧固件实现销售0.57亿元，因本期光伏行业向好，实现销售2.34亿元，剔除光伏紧固件后其他行业紧固件未发生明显变化。
公司 2023年度紧固件类产品营销售卖收入大幅增长的同时，客户回款进度较 2022年度明显提升。
